I rimborsi per le spese di viaggio, vitto e alloggio, anticipatamente sostenute dal lavoratore autonomo e riaddebitate analiticamente al cliente-committente, non sono più considerati compensi imponibili neppure per i contribuenti in regime forfettario. In questo articolo troverai i rimborsi spese dei forfettari spiegati in dettaglio. Inoltre, non pesano sul calcolo delle soglie per la permanenza nel regime agevolato. Vale la pena sottolineare che questo articolo tratta proprio i rimborsi spese dei forfettari spiegati in dettaglio secondo le regole vigenti.

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Il parere Agenzia Entrate

Con la risposta n. 213 del 12 novembre 2026, l’Agenzia delle entrate estende ai contribuenti in regime forfettario il principio di neutralità fiscale introdotto dalla riforma del reddito di lavoro autonomo. Tuttavia, ciò avviene a condizione che i pagamenti siano rigorosamente tracciati e analiticamente documentati. Di seguito, esamineremo i rimborsi spese dei forfettari spiegati in dettaglio in base a quanto indicato dall’Agenzia.

Interpretazione precedente dell’Agenzia Entrate

Fino all’interpretazione in commento, infatti, il meccanismo determinativo del regime forfettario, come regolato dalla legge n. 190/2014 e confluito negli articoli 232 e seguenti del nuovo testo unico, di cui al dlgs 117/2026, considerava “compenso” qualsiasi somma incassata. In particolare, venivano inclusi anche i meri rimborsi spese per trasferte effettuate per conto del committente. Per chi cerca chiarezza, i rimborsi spese dei forfettari sono qui spiegati in dettaglio per ogni caso specifico.

I rimborsi spese dei forfettari spiegati in dettaglio

La norma stabilisce chiaramente che non concorrono a formare il reddito di lavoro autonomo le somme percepite a titolo di rimborso delle spese sostenute dall’esercente arte o professione per l’esecuzione di un incarico e addebitate analiticamente in capo al committente. Di conseguenza, su tali importi non si applica il coefficiente di redditività. Inoltre, le somme non assumono alcuna rilevanza ai fini del computo del limite degli 85.000 euro annui per l’accesso e la permanenza nel forfait. Tali somme non sono rilevanti neppure ai fini del limite dei 100.000 euro per la fuoriuscita immediata in corso d’anno. Ricordiamo quindi che i rimborsi spese dei forfettari spiegati in dettaglio aiutano a comprendere tali novità normative.

C’è, però, da rispettare il vincolo della tracciabilità finanziaria che prevede che i rimborsi delle spese sostenute in Italia per vitto, alloggio, viaggio e trasporto mediante autoservizi pubblici non di linea, ovvero taxi e noleggio con conducente (Ncc), continuano a concorrere alla formazione del reddito imponibile del professionista se i relativi pagamenti “non” sono stati eseguiti con mezzi tracciabili.

Per evitare contestazioni e mantenere la neutralità fiscale, quindi, il professionista in regime forfettario deve assicurare che le spese di viaggio, hotel, ristoranti e taxi sostenute in Italia siano saldate esclusivamente tramite carte di debito o credito, bonifici o app di pagamento digitale, ai sensi dell’art. 23 del dlgs 241/1997. Inoltre, deve assicurarsi che il riaddebito al committente avvenga “al centesimo” tramite nota spese analitica corredata dai relativi giustificativi d’acquisto.

In caso di pagamento in contanti delle spese di vitto, alloggio o taxi sostenute in Italia, la tutela cade. Di conseguenza, il rimborso rientra automaticamente nel calderone dei compensi imponibili, sconta l’imposta sostitutiva e fa volume ai fini delle soglie di permanenza nel regime.

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