Il regime forfetario conviene a strutture con spese modeste, pochi oneri personali da detrarre e clientela non business, oltre che a chi si affaccia ad una nuova attività; tuttavia, in molti casi il regime forfettario non conviene. mentre quello ordinario è per situazioni maggiormente strutturate, con investimenti in corso e clientela di soggetti Iva.

Tuttavia, per molti professionisti e imprese, il regime forfettario non conviene .

Per una prima consulenza gratuita, contattaci compilando il questionario.

Il regime ordinario

Nel regime fiscale ordinario vige dal 2025 il principio del reddito omnicomprensivo, in precedenza tipico del solo reddito di lavoro dipendente: il reddito non è più determinato soltanto sui compensi percepiti, ma su tutte le somme e i valori incassati dal professionista a qualunque titolo.

I rimborsi riaddebitati analiticamente al cliente non costituiscono reddito e non subiscono ritenuta d’acconto ma rendono indeducibile il costo correlato;

Un’altra stretta scatta sulle spese di vitto, alloggio, viaggio e trasporto mediante taxi o noleggio veicolo con conducente (Ncc): l’esclusione dal reddito e la deducibilità sono subordinate al pagamento con strumenti tracciabili.

I requisiti del regime forfettario

Resta il tetto di 85 mila euro di ricavi, con uscita immediata oltre i 100 mila.

E dal 2024 la fatturazione elettronica è obbligatoria per tutti i forfetari. Inoltre, va considerato che il regime forfettario non conviene. in molte situazioni con elevati costi.

La scelta tra forfettario e ordinario

Per scegliere fra regime forfetario e ordinario occorre valutare tre variabili:

• volume dei compensi;
• incidenza dei costi;
• struttura organizzativa.

Nel forfetario il reddito imponibile si determina applicando ai compensi un coefficiente di redditività : su tale base si applica un’imposta sostitutiva del 15 per cento, ridotta al 5 per le start-up; non si applica l’Iva in fattura, non si subisce ritenuta d’acconto e non sono deducibili analiticamente i costi, che si considerano “forfetizzati” nel 22 per cento. Insomma: è un regime semplice, con minori adempimenti e carico fiscale spesso contenuto se i costi reali sono bassi. Tuttavia, il regime forfettario non conviene ! se hai molte spese da dedurre.

Nel regime ordinario il reddito si calcola sottraendo ai compensi incassati i costi effettivamente deducibili. Si applica l’Irpef progressiva, dal 23 al 43 per cento, oltre alle addizionali.

L’Iva è dovuta in fattura, ma è detraibile sugli acquisti.

Sono deducibili affitto, personale, software, formazione, spese tracciabili di vitto e trasferta, oltre ai contributi previdenziali.

Il sistema è più complesso ma consente pianificazione fiscale e valorizza studi strutturati. In più, il regime forfettario non conviene a chi ha molti oneri deducibili o una struttura organizzativa complessa.

In entrambi i modelli i rimborsi spese analitici non concorrono al reddito, ma nell’ordinario il peso dei costi effettivi incide realmente sulla base imponibile.

Se dunque i costi superano circa il 25-30 per cento dei compensi, l’ordinario tende a diventare più conveniente.

Il forfetario è quindi adatto a professionisti individuali con spese contenute, che lavorano soprattutto con clienti privati, per i quali l’Iva è un costo, e a chi ha pochi oneri personali da detrarre, ad esempio perché è single, non ha mutui o spese mediche rilevanti; l’ordinario è più adeguato a strutture organizzate, con investimenti e crescita strutturale e a che ha famiglia e oneri deducibili/detraibili, potendo recuperare parte delle spese per figli, mutuo, salute riducendo l’Irpef.

Per una prima consulenza gratuita compilando il questionario